Три волоса на голове, три волоса в супе.

Наконец, мы закончили построение наших "Баланса" и "Отчёта о прибылях и убытках".

Да, мы увидели, что 5'000 руб. по российскому балансу - это $2'000 убытка по "западному". Или 15'000 руб. убытка "по-российски" - это на самом деле $15'000 прибыли "по-настоящему". Помимо этого Вы точно знаете свои потенциальные потери на складе и на должниках, знаете сумму предполагаемых налогов и реальный износ ваших основных фондов. И всё это в твёрдой валюте, в формате, который читают на Западе!

Но!
Получили Вы, скажем, годовую прибыль в $10'000. Ну и что? Хорошо это или плохо?

Да, для какого-нибудь газетного киоска, по-видимому, очень хорошо. А для General Motors с её миллиардными оборотами - очень плохо.

Получили Вы, скажем, убыток в $5'000. "Плохо!" - скажете Вы. И будете абсолютно правы до тех пор, пока знающие люди не скажут Вам, что потенциальный убыток компании составлял полмиллиона "зелёных"! Тогда-то уж Вы наверняка зауважаете своих менеджеров, оцените их опытность и изворотливость.

Короче, сама балансовая прибыль по большому счёту ни о чём не говорит. А, скажем, инвестору для принятия эффективных решений недостаточно голых балансовых цифр. И одним из отчётов, который необходим для этих решений является "Отчёт о движении денежных средств".

Подобный отчёт есть и у нас (форма № 4). Но, во-первых, мы строим "западный", валютный Cash Flow, а, во-вторых, форму № 4 вряд ли примут на Wall Street (хотя сама по себе эта форма неплоха).

В-общем, ниже мной приведён пример взаимоувязанных отчётов - Balance sheet, Profit & Loss и Cash Flow:

Расшифруем:
В данном случае предприятие занимает деньги для развития бизнеса:

Требуемый дефицит денежных средств погашается следующим образом:

$617=$617!

Теперь мы знаем не только как мы получили прибыль, но и как мы её используем. Но и это ещё не всё. Дело в том, что и Вам и вашим партнёрам крайне важно знать - что было, что есть и что будет с Вашим бизнесом? Откуда и куда Вы идёте? Насколько оправданны Ваши ожидания? Вкладываете ли Вы деньги в бизнес, или сокращаетесь? И как Вы соотносите прогнозы и реальность?

Лучше всего подобные расчёты проиллюстрировать следующими прогнозными таблицами:

Необходимый комментарий

1. Излишек у потребителей - это та сумма, которую готовы заплатить (по Вашему мнению) Ваши клиенты за Ваш товар. Конечно же, при возможном снижении спроса. В нашем примере из клиентов можно "выжать" на 10% больше, чем они платят сейчас.
2. Требования - это те претензии и пожелания, что предъявляют к Вашему бизнесу различные участники этого процесса - от рабочих до правительства.

Этот прогноз строится не на голом месте путём тыка пальца в потолок. Для этого существуют давно опробованные методы математической статистики. Их много, штук десять. И "Z-диаграммы", и "наименьшие квадраты" и "метод скользящей средней"...

("Ну, даёт! Ещё бы тройные интегралы вспомнил!..")

Да, впрочем Вы правы. О скользящей средней, бюджете, контроле мы ещё поговорим.

На самом деле прогнозирование финансовых последствий и управление бизнесом лучше начать не с такой "макро-микроэкономики", а со следующей таблицы, которая должна появляться на столе каждого руководителя при подписании платёжек, направляемых в банк.

Суть таблицы в том, чтобы дать чёткий ответ на два вопроса: "Куда и сколько мы заплатили. Сколько было и сколько осталось на наших счетах?"

И это уже сейчас, до реальных банковских операций и выписок по ним, которые мы получим через неделю!

Если Вы подготовили платёжки в банк, то по этой таблице Вы легко спрогнозируете остатки средств на счетах (даже без системы "клиент-банк", просто на основании остатков по последним выпискам и суммам предполагаемых платежей), дадите общую картину денежных счетов твёрдой валюте, и, наконец, дадите возможность спланировать платежи - ведь всегда что-то надо проплатить срочно, а что-то может подождать. Рекомендация здесь одна - быстренько избавляться от рублёвой массы (через платежи или покупку валюты).

Но под каждую платёжку, подготовленную Вами должен быть сделан и маленький отчёт (реквест- request), где чёрным по белому должны быть определены:

сумма, контракт, центр затрат, ответственный за бюджет, из которого делаются выплаты, - т.е. те абсолютно необходимые данные, которые позволят Вам эффективно управлять затратами предприятия, формировать себестоимость, распределять накладные расходы, формировать бюджет следующих периодов, контролировать работу отделов.

Пример приведён ниже:

Если Вы заинтересованы, то продолжение - следует.
Мы прошли процентов 85 пути. Стоит ли идти вперёд дальше - зависит от вас.
Рад буду получить предложения и замечания.